La trésorerie prévisionnelle à 90 jours s'obtient en partant du solde bancaire du jour, puis en ajoutant les encaissements attendus (factures émises à échéance, contrats en cours) et en retranchant les décaissements prévus (charges sociales, TVA, fournisseurs, salaires, échéances de prêt) sur les trois mois qui viennent. Le solde bancaire du jour ne dit rien sur ce qui arrive. La projection à 90 jours, si. Voici comment la construire, la lire, et la tenir à jour en 30 minutes par mois.
Trésorerie du jour et trésorerie prévisionnelle : deux questions différentes
La trésorerie du jour répond à « combien ai-je en ce moment ? ». La trésorerie prévisionnelle répond à « combien aurai-je dans quatre, huit, douze semaines ? ». La première se lit sur un relevé bancaire en dix secondes. La seconde demande de reconstruire ce qui va bouger, mais c'est elle qui permet d'agir avant qu'un problème ne s'installe plutôt que de le subir.
Il ne faut pas confondre non plus trésorerie et résultat. Le résultat comptable se calcule sur ce qui est vendu et engagé, qu'il soit payé ou non. La trésorerie ne regarde que l'argent qui entre et sort réellement du compte. Une entreprise peut afficher un bon résultat et se retrouver à court de trésorerie si ses clients paient tard, et inversement.
Les 3 éléments de la projection à 90 jours
Trois blocs suffisent à construire une projection fiable, sans outil compliqué.
- Le solde de départ. Le solde bancaire du jour, tout simplement, sur l'ensemble des comptes de l'entreprise.
- Les encaissements prévus. Les factures déjà émises et non encore payées, classées par date d'échéance, plus les contrats ou commandes déjà signés dont l'encaissement est prévisible.
- Les décaissements prévus. Les charges qui reviennent chaque mois (salaires, loyer, abonnements) et celles qui tombent à date fixe (URSSAF, TVA, échéances de prêt, fournisseurs).
Solde de départ, plus encaissements, moins décaissements : la projection à 90 jours est prête. Le détail se joue dans la fréquence à laquelle on la découpe.
Semaine par semaine plutôt que mois par mois
Une projection découpée en trois grands mois lisse les creux. Une charge de TVA, une échéance de prêt et un salaire qui tombent la même semaine peuvent faire plonger le solde un instant, puis remonter le mois suivant. Vue au mois, cette semaine tendue disparaît dans la moyenne. Vue à la semaine, sur douze semaines glissantes, elle apparaît clairement, avec assez d'avance pour agir.
Exemple chiffré : une entreprise de services qui voit venir un creux
Une agence de 8 salariés part d'un solde de 22 000 €. Sa projection à 90 jours, mise à jour semaine par semaine, fait apparaître ceci :
| Semaine | Événement | Solde projeté |
|---|---|---|
| S1 à S4 | Activité normale | Stable autour de 20 000 € |
| S7 | URSSAF + TVA + salaires la même semaine | 4 200 € |
| S8 à S12 | Encaissement d'un contrat signé | Retour au-dessus de 18 000 € |
Sans projection, ce creux de la semaine 7 aurait été découvert le jour même, dans l'urgence. Vu six semaines à l'avance, la gérante relance deux factures en attente, décale un achat de matériel de trois semaines, et passe la semaine sans même s'en rendre compte. Le montant qui pose problème n'a pas changé. Ce qui change, c'est le moment où on le voit.
Les signaux qui doivent déclencher une action
Un repère simple : si la projection passe, à un moment quelconque des 90 jours, sous un mois de charges fixes, c'est le signal pour agir maintenant plutôt que d'attendre. Les leviers les plus rapides sont, par ordre d'effet : relancer les factures en retard, décaler un achat non urgent, et si besoin négocier un délai avec un fournisseur ou la banque avant que la situation ne devienne tendue.
La routine pour la tenir à jour
| Fréquence | Ce qu'on fait | Durée |
|---|---|---|
| Chaque semaine | Mettre à jour le solde réel et les nouvelles factures | 5 min |
| Chaque mois | Reconstruire la projection complète à 90 jours | 20 min |
| Chaque trimestre | Vérifier que les charges fixes prises en compte sont à jour | 5 min |
C'est l'un des 5 chiffres de la routine mensuelle décrite dans le tableau de bord TPE en 5 chiffres. La reconstruire chaque semaine à la main dans un tableur demande de la discipline : c'est ce que l'application Adam Boards automatise depuis votre comptabilité, en croisant le fichier FEC avec les factures en attente et les charges récurrentes. Le programme Cap Pilotage installe cette routine avec vous en 90 jours.
Pour la vision d'ensemble du pilotage financier d'une TPE, outils et méthode complète, lisez le guide de référence. Et pour savoir où votre entreprise gagne réellement de l'argent une fois la trésorerie sous contrôle, lisez Calcul de la marge par activité.
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre trésorerie et résultat ?
Le résultat comptable se calcule sur ce qui est vendu et engagé, payé ou non. La trésorerie ne regarde que l'argent réellement encaissé et décaissé sur le compte. Une entreprise rentable sur le papier peut manquer de trésorerie si ses clients paient tard, et inversement une entreprise en tension de résultat peut avoir de la trésorerie d'avance grâce à des encaissements rapides.
Faut-il un logiciel de trésorerie ou un tableur suffit-il ?
Un tableur suffit pour démarrer, tant que quelqu'un le met à jour chaque semaine avec rigueur. Un logiciel de trésorerie devient utile dès que la mise à jour manuelle devient une charge, ou pour croiser automatiquement les factures en attente, les charges récurrentes et le solde bancaire sans ressaisie.
Sur combien de temps faut-il projeter sa trésorerie ?
90 jours est un bon équilibre pour une TPE : assez loin pour anticiper une échéance fiscale ou sociale, assez proche pour rester fiable. Une projection à un an devient rarement plus qu'une estimation grossière, faute de visibilité suffisante sur les encaissements.
Que faire si la projection montre un trou de trésorerie ?
Agir tout de suite plutôt que d'attendre que le creux arrive : relancer les factures en retard, décaler un achat non urgent, et si besoin en parler tôt à la banque ou à un fournisseur. Un creux anticipé de plusieurs semaines se négocie sereinement, le même creux découvert la veille se subit.